Вт

06

май

2014

Мнение эксперта: способы оплаты и налогообложение для интернет-магазина

Способы оплаты и налогообложение для интернет-магазина

Один из самых важных вопросов, возникающих при создании интернет-магазина: какие способы оплаты следует подключить для продаж онлайн? Выбор таковых во многом зависит от специфики магазина и его аудитории. Однако существует и еще один очень важный аспект, касающийся ведения бизнеса в целом — законодательные нормы и ведение бухгалтерии вашего бизнеса. Чтобы вам не пришлось копаться в скучных постановлениях, мы попросили наших друзей из проекта «Эльба» подготовить для вас подробную статью о правовых сторонах, связанных с оплатой в интернет-магазине. 

Для интернет-магазинов существует как минимум три способа приема оплаты от покупателей. У каждого из них есть свои особенности оформления с точки зрения бухгалтерии. Именно о них нам и рассказала Ольга Аввакумова, ведущий эксперт проекта Эльба.

Электронные деньги и оплата пластиковой картой

Оплата онлайн, безусловно, является одним из самых удобных способов расчета. Все больше и больше способы онлайн-оплаты набирают популярность среди покупателей. При работе с электронными платежными системами, например, в случае с PayPal необходимо соблюдать закон 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Согласно этому закону, в предпринимательской деятельности можно использовать только корпоративный электронный кошелек. Его главная особенность в том, что он регистрируется с реквизитами вашего предприятия. Пополнить кошелек и  вывести деньги с него можно только через расчетный счет. Есть еще пара особенностей при работе с этим способом:

  • Согласно действующей редакции закона, на электронном кошельке может находиться не больше 100 тысяч рублей. Сверхлимитные суммы будут переведены на расчетный счет фирмы без вашего распоряжения. 
  • Оплату на электронный кошелек вы можете принимать только от населения. Расчеты электронными деньгами среди предприятий являются незаконными.

Прием платежей на сайте по банковской карте с точки зрения налоговой проще. Здесь какие-либо ограничения законодательством вам соблюдать не придется. Оплата от клиента через посредника сразу поступает на ваш расчетный счет и легко подтверждается банковской выпиской. 

Теперь поговорим о налогообложении. В обоих случаях онлайн-платежи в доходах нужно учитывать на дату оплаты покупателем, а не на дату, когда вы получили деньги на расчетный счет.  На самом деле, у контролёров по этому поводу бытует две точки зрения, но мы вам рассказываем о самой безопасной. В доходах при расчете налога следует учитывать всю сумму денег, которую оплатил клиент без вычета комиссии. Комиссию вы можете отдельно списать в расходы, если применяете УСН “Доходы минус расходы” или общую систему. Продумайте, чтобы ваш платежный агрегатор или электронная платежная система предоставляли вам отчет о транзакциях, как минимум, ежемесячно, и вы имели доступ к реестру платежей. Эти документы являются подтверждающими для налоговой инспекции. 

Оплата наличными курьеру

Пожалуй, первое, о чем стоит рассказать про прием наличных денег — это применение кассовой техники и выдача чеков покупателям. К сожалению, при интернет-торговле законодательство никаких исключений не делает.  Более того, если уж совсем серьезно подойти к вопросу, заранее отпечатанный чек налоговиков не устраивает. Позиция контролеров такова: кассовый чек должен быть отпечатан в момент приема оплаты от покупателя и время на чеке не должно отклоняться от времени расчета больше чем на 5 минут. Если у вас есть договор на курьерское обслуживание, то это уже забота курьерской службы. А если доставку товара вы организовываете своими силами, то чтобы выполнить требования контролеров, ваш курьер должен иметь при себе переносной кассовый аппарат.  В конце рабочего дня курьер должен сдать выручку в главную кассу. Её нужно оформить приходным кассовым ордером и сделать запись в кассовой книге, а также не забудьте отразить доход в налоге УСН в КУДиР на дату получения денежных средств от покупателя.

При сотрудничестве со сторонней службой доставки деньги вам будут перечислять на расчетный счет с предоставлением отчетов о передаче товара покупателям и приема оплаты от них. При такой схеме работы доход нужно учесть на дату получения денег на расчетный счет от курьерской службы, но обязательно в том размере, в котором заплатили покупатели. Важный момент: даже если служба доставки удержала свое вознаграждение сразу же, в доходах вам все равно нужно признать всю сумму, которая была получена от клиента. А далее, если вы учитываете расходы при расчете налога, вознаграждение курьерской службы вы можете смело списать в расходы на дату утверждения отчета от неё. 

Оплата наложенным платежом при отправке товара по почте

Реже всего интернет-магазины выбирают способ доставки товара Почтой России и оплату наложенным платежом, так как он является слишком затратным. Помимо почтовых услуг за пересылку, почта возьмет комиссию за перевод. При оплате наложенным платежом кассовый аппарат вам применять не придется, деньги от клиента будет принимать почтовое отделение и выдаст покупателю кассовый чек. Наложенный платеж за свой товар вы сможете получить в своем отделении Почты России или на расчетный счет. Эту сумму вам нужно будет учесть при расчете налога УСН на дату получения денежных средств. При этом, если вы получили деньги от почты  наличными, не забудьте оформить на эту сумму приходный кассовый ордер и сделайте запись в кассовой книге. 

Надеемся, что приведенная информация будет вам полезна. Специально для пользователей Jimdo веб-сервис "Контур.Эльба" предоставляет промокод, который даст вам три бонусных месяца после оплаты. Просто введите код 5555jimdo при регистрации в сервисе!

Ольга Аваакумова

 

Ведущий эксперт проекта «Эльба»


Комментарии: 7 (Дискуссия закрыта)
  • #1

    poselok-rostov (Пятница, 09 Май 2014 10:38)

    Спасибо за ИНФО!!!!!!!!

  • #2

    Анна Молькова (Воскресенье, 11 Май 2014 10:57)

    Спасибо за статью. Очень своевременно. Кстати, сама являюсь пользователем сервиса "Контур.Эльба". Удобно, просто и доступно.

  • #3

    Максим (Вторник, 20 Май 2014 12:57)

    Анна Молькова,"кстати сама являюсь пользователем)))"А так же являюсь подругой Ольги или ещё чьим нибудь другом или самим автором)))Не платите налоги,государство всё равно не ценит этого)

  • #4

    Aram (Понедельник, 23 Июнь 2014 21:34)

    Spasibo za vse

  • #5

    Ольга (Понедельник, 14 Июль 2014 13:37)

    Здравствуйте! Мы - Интернет-магазин. Хотим включить почтовые отправки по предоплате. Нашли агентскую службу (отправка Почтой России), внесли авансовый платеж. Вопрос - если выставлять клиенту счет только на стоимость товара , как получить с него затраты на отправку? Бухгалтерия утверждает, что включать в счет стоимость доставки не имеем права. Как быть?

  • #6

    Ольга Аввакумова (Понедельник, 14 Июль 2014 14:46)

    Ольга, добрый день! Я не вижу проблем, чтобы включить стоимость доставки в счет покупателю.

  • #7

    Ольга (Понедельник, 14 Июль 2014 15:03)

    насколько я поняла аргумент бухгалтерии - мы не оказываем услуги доставки и следовательно не можем взимать деньги за эти услуги с покупателя